智云股份:關(guān)于2020年半年度計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的公告
證券代碼 ：300097 證券簡(jiǎn)稱：智云股份 公告編號(hào)：2020-078 大連智云自動(dòng)化裝備股份有限公司 關(guān)于2020年半年度計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的公告 本公司及董事會(huì)全體成員保證信息披露的內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，沒有虛假 記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。 一、本次計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情況概述 （一）本次計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的原因 大連智云自動(dòng)化裝備股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）本次計(jì)提資產(chǎn)減值 準(zhǔn)備，是依照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及公司會(huì)計(jì)政策的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行的。公司及下屬 子公司對(duì)截至到2020年6月30日各類存貨、應(yīng)收款項(xiàng)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、商 譽(yù)等資產(chǎn)進(jìn)行了全面清查，對(duì)各類存貨的可變現(xiàn)凈值，應(yīng)收款項(xiàng)回收的可能性， 固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)的可變現(xiàn)性，商譽(yù)及相關(guān)資產(chǎn)組可回收價(jià)值進(jìn)行了充分的評(píng) 估和分析，認(rèn)為上述資產(chǎn)中部分資產(chǎn)存在一定的減值跡象。本著謹(jǐn)慎性原則，公 司需對(duì)可能發(fā)生減值損失的相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)提減值準(zhǔn)備。 （二）本次計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的資產(chǎn)范圍和總金額 本次計(jì)提的信用減值準(zhǔn)備的資產(chǎn)為應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款。本期 實(shí)際計(jì)提信用減值準(zhǔn)備金額為-6,410,145.04元；本次計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的資產(chǎn) 為存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和商譽(yù)。計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金額為13,867,447.65 元，詳細(xì)情況如下： 單位：元 項(xiàng) 目 年初余額 本期增加 本期減少 期末余額 本期計(jì)提 其他 轉(zhuǎn)回 轉(zhuǎn)銷 其他 應(yīng)收賬款信用 減值準(zhǔn)備 103,756,401.35 -6,937,691.95 1,043,975.29 - - - 97,862,684.69 應(yīng)收票據(jù)信用 減值準(zhǔn)備 243,779.27 -205,039.34 - - - - 38,739.93 其他應(yīng)收款信 用減值準(zhǔn)備 2,983,531.61 732,586.25 305,195.80 - - 1,700.00 4,019,613.66 一：信用減值 損失小計(jì) 106,983,712.23 -6,410,145.04 1,349,171.09 - - 1,700.00 101,921,038.28 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 197,436,202.08 13,867,447.65 9,285,147.89 7,862,344.02 5,486,666.20 9,540,756.21 197,699,031.19 固定資產(chǎn)減值 準(zhǔn)備 - - - - - - - 無形資產(chǎn)減值 準(zhǔn)備 18,662,962.84 - - - -- - 18,662,962.84 商譽(yù)減值準(zhǔn)備 381,715,915.80 - - - -- - 381,715,915.80 二：資產(chǎn)減值 損失小計(jì) 597,815,080.72 13,867,447.65 9,285,147.89 7,862,344.02 5,486,666.20 9,540,756.21 598,077,909.83 合 計(jì) 704,798,792.95 7,457,302.61 10,634,318.98 7,862,344.02 5,486,666.20 9,542,456.21 699,998,948.11 二、本次計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)及計(jì)提方法 （一）、應(yīng)收票據(jù)壞賬準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)及計(jì)提方法 本公司對(duì)于應(yīng)收票據(jù)按照相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期內(nèi)的預(yù)期信用損失金額計(jì)量損 失準(zhǔn)備。基于應(yīng)收票據(jù)的信用風(fēng)險(xiǎn)特征，將其劃分為不同組合： 組合 項(xiàng)目 計(jì)量預(yù)期信用損失的方法 組合一 銀行承兌匯票組合 有較低信用風(fēng)險(xiǎn)，不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。 組合二 商業(yè)承兌匯票組合 按照預(yù)期信用損失計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，參照應(yīng)收賬款 同賬齡的預(yù)期信用損失率計(jì)提預(yù)期信用損失。 （二）、應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)及計(jì)提方法 （1）單項(xiàng)金額重大并單獨(dú)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng) 單項(xiàng)金額重大的 本公司將金額為人民幣500萬(wàn)元以上的應(yīng)收款項(xiàng)確認(rèn)為單項(xiàng) 判斷依據(jù)或金額 金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)。 標(biāo)準(zhǔn) 本公司對(duì)單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試，單獨(dú)測(cè) 單項(xiàng)金額重大 試未發(fā)生減值的金融資產(chǎn)，包括在具有類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的金融 并單項(xiàng)計(jì)提壞 資產(chǎn)組合中進(jìn)行減值測(cè)試。單項(xiàng)測(cè)試已確認(rèn)減值損失的應(yīng)收款項(xiàng)， 賬準(zhǔn)備的計(jì)提 不再包括具有類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的應(yīng)收款項(xiàng)組合中進(jìn)行減值 方法 測(cè)試。 （2）單項(xiàng)金額不重大但單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng) 對(duì)單項(xiàng)金額不重大但已有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的應(yīng)收款項(xiàng)，按預(yù)計(jì)未 來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)入當(dāng)期損益。單獨(dú)測(cè)試 未發(fā)生減值的金融資產(chǎn)，包括在具有類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的金融資產(chǎn)組合中進(jìn)行減 值測(cè)試。單項(xiàng)測(cè)試已確認(rèn)減值損失的應(yīng)收款項(xiàng)，不再包括具有類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征 的應(yīng)收款項(xiàng)組合中進(jìn)行減值測(cè)試。 （3）按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng) 組合名稱 壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方法 參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對(duì)未來經(jīng)濟(jì) 信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合 狀況的預(yù)測(cè)，編制應(yīng)收賬款賬齡與整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用 損失率對(duì)照表，計(jì)算預(yù)期信用損失。 一年以內(nèi)備用金及 合并范圍內(nèi)應(yīng)收款 一般情況下不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 項(xiàng)的組合 （三）、其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)及計(jì)提方法 本公司按照下列情形計(jì)量其他應(yīng)收款損失準(zhǔn)備：①信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后未顯著增加的金融資產(chǎn)，本公司按照未來12個(gè)月的預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備；②信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后已顯著增加的金融資產(chǎn)，本公司按照相當(dāng)于該金融工具整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備；③購(gòu)買或源生已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，本公司按照相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備。 以組合為基礎(chǔ)的評(píng)估。對(duì)于其他應(yīng)收款，本公司在單項(xiàng)工具層面無法以合理成本獲得關(guān)于信用風(fēng)險(xiǎn)顯著增加的充分證據(jù)，而在組合的基礎(chǔ)上評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)是否顯著增加是可行，所以本公司按照信用風(fēng)險(xiǎn)特征，對(duì)其他應(yīng)收款進(jìn)行分組并以組合為基礎(chǔ)考慮評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)是否顯著增加。 根據(jù)以上標(biāo)準(zhǔn)，2020年1-6月計(jì)提應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款信用減值準(zhǔn)備-6,410,145.04元。 （四）存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提方法 資產(chǎn)負(fù)債表日按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量，存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值的，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，計(jì)入當(dāng)期損益。 在確定存貨的可變現(xiàn)凈值時(shí)，以取得的可靠證據(jù)為基礎(chǔ)，并且考慮持有存貨的目的、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的影響等因素。 1、產(chǎn)成品、商品和用于***的材料等直接用于***的存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，以該存貨的估計(jì)售價(jià)減去估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定其可變現(xiàn)凈值。為執(zhí)行銷售合同或者勞務(wù)合同而持有的存貨，以合同價(jià)格作為其可變現(xiàn)凈值的計(jì)量基礎(chǔ)；如果持有存貨的數(shù)量多于銷售合同訂購(gòu)數(shù)量，超出部分的存貨可變現(xiàn)凈值以一般銷售價(jià)格為計(jì)量基礎(chǔ)。用于***的材料等，以市場(chǎng)價(jià)格作為其可變現(xiàn)凈值的計(jì)量基礎(chǔ)。 2、需要經(jīng)過加工的材料存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品 的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定其可凈值。如果用其生產(chǎn)的產(chǎn)成品的可變現(xiàn)凈值高于成本，則該材料按成本計(jì)量；如果材料價(jià)格的下降表明產(chǎn)成品的可變現(xiàn)凈值低于成本，則該材料按可變現(xiàn)凈值計(jì)量，按其差額計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 3、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備一般按單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提；對(duì)于數(shù)量繁多、單價(jià)較低的存貨，按存貨類別計(jì)提。 4、資產(chǎn)負(fù)債表日如果以前減記存貨價(jià)值的影響因素已經(jīng)消失，則減記的金額予以恢復(fù)，并在原已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計(jì)入當(dāng)期損益。 根據(jù)以上標(biāo)準(zhǔn)，2020年1-6月公司計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備13,867,447.65元。 （五）固定資產(chǎn)的減值測(cè)試方法及會(huì)計(jì)處理方法 本公司在資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)各項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行判斷，當(dāng)存在減值跡象，估計(jì)可收回金額低于其賬面價(jià)值時(shí)，賬面價(jià)值減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不再轉(zhuǎn)回。當(dāng)存在下列跡象的，按固定資產(chǎn)單項(xiàng)項(xiàng)目全額計(jì)提減值準(zhǔn)備： 1、長(zhǎng)期閑置不用，在可預(yù)見的未來不會(huì)再使用，且已無轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn)； 2、由于技術(shù)進(jìn)步等原因，已不可使用的固定資產(chǎn)； 3、雖然固定資產(chǎn)尚可使
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