*ST大港:江蘇瀚瑞金港融資租賃有限公司審計報告(四)
江蘇瀚瑞金港融資租賃有限公司 審 計 報 告 蘇亞鎮(zhèn)審[2020]0051號 審計機構(gòu)：蘇亞金誠會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）鎮(zhèn)江分所 地 址： 江蘇省鎮(zhèn)江市南山路 61 號 B 座 17 樓 郵 編： 212004 傳 真： 0511-84439647 電 話： 0511-84447879 蘇亞金誠會計師事務(wù)所 特 殊 普 通 合 伙 蘇 亞 鎮(zhèn) 審 [2020] 0051 號 審 計 報 告 江蘇瀚瑞金港融資租賃有限公司董事會： 一、審計意見 我們審計了江蘇瀚瑞金港融資租賃有限公司財務(wù)報表，包括 2019 年 12 月 31 日的資 產(chǎn)負債表，2019 年度的利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表以及相關(guān)財務(wù)報表附注。 我們認為，后附的財務(wù)報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映 了江蘇瀚瑞金港融資租賃有限公司 2019 年 12 月 31 日的財務(wù)狀況以及 2019 年度的經(jīng)營成 果和現(xiàn)金流量。 二、形成審計意見的基礎(chǔ) 我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。審計報告的“注冊會計師對財務(wù)報表審計的責(zé)任”部分進一步闡述了我們在這些準(zhǔn)則下的責(zé)任。按照中國注冊會計師職業(yè)道德守則，我們獨立于江蘇瀚瑞金港融資租賃有限公司，并履行了職業(yè)道德方面的其他責(zé)任。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。 三、管理層和治理層對財務(wù)報表的責(zé)任 江蘇瀚瑞金港融資租賃有限公司管理層（以下簡稱管理層）負責(zé)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制財務(wù)報表，使其實現(xiàn)公允反映，并設(shè)計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報。 在編制財務(wù)報表時，管理層負責(zé)評估江蘇瀚瑞金港融資租賃有限公司的持續(xù)經(jīng)營能力，披露與持續(xù)經(jīng)營相關(guān)的事項（如適用），并運用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)，除非管理層計劃清算江蘇瀚瑞金港融資租賃有限公司、終止運營或別無其他現(xiàn)實的選擇。 治理層負責(zé)監(jiān)督江蘇瀚瑞金港融資租賃有限公司的財務(wù)報告過程。 四、注冊會計師對財務(wù)報表審計的責(zé)任 我們的目標(biāo)是對財務(wù)報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報獲取合理保證，并出具包含審計意見的審計報告。合理保證是高水平的保證，但并不能保證按照審計準(zhǔn)則執(zhí)行的審計在某一重大錯報存在時總能發(fā)現(xiàn)。錯報可能由于舞弊或錯誤導(dǎo)致，如果合理預(yù)期錯報單獨或匯總起來可能影響財務(wù)報表使用者依據(jù)財務(wù)報表作出的經(jīng)濟決策，則通常認為錯報是重大的。 在按照審計準(zhǔn)則執(zhí)行審計工作的過程中，我們運用職業(yè)判斷，并保持職業(yè)懷疑。同時，我們也執(zhí)行以下工作： （1）識別和評估由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險，設(shè)計和實施審計程序以應(yīng)對這些風(fēng)險，并獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，作為發(fā)表審計意見的基礎(chǔ)。由于舞弊可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或凌駕于內(nèi)部控制之上，未能發(fā)現(xiàn)由于舞弊導(dǎo)致的重大錯報的風(fēng)險高于未能發(fā)現(xiàn)由于錯誤導(dǎo)致的重大錯報的風(fēng)險。 （2）了解與審計相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。 （3）評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計及相關(guān)披露的合理性。 （4）對管理層使用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的恰當(dāng)性得出結(jié)論。同時，根據(jù)獲取的審計證據(jù)，就可能導(dǎo)致對江蘇瀚瑞金港融資租賃有限公司持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項或情況是否存在重大不確定性得出結(jié)論。如果我們得出結(jié)論認為存在重大不確定性，審計準(zhǔn)則要求我們在審計報告中提請報表使用者注意財務(wù)報表中的相關(guān)披露；如果披露不充分，我們應(yīng)當(dāng)發(fā)表非無保留意見。我們的結(jié)論基于截至審計報告日可獲得的信息。然而，未來的事項或情況可能導(dǎo)致江蘇瀚瑞金港融資租賃有限公司不能持續(xù)經(jīng)營。 （5）評價財務(wù)報表的總體列報、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容（包括披露），并評價財務(wù)報表是否公允反映相關(guān)交易和事項。 我們與治理層就計劃的審計范圍、時間安排和重大審計發(fā)現(xiàn)等事項進行溝通，包括 溝通我們在審計中識別出的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷。 蘇亞金誠會計師事務(wù)所（特殊普通合伙） 中國注冊會計師：戴書春 鎮(zhèn)江分所 中國注冊會計師：劉紅芬 中國 鎮(zhèn)江 二�二�年四月二十三日 江蘇瀚瑞金港融資租賃有限公司 2019 年度財務(wù)報表附注 附注一、公司基本情況 江蘇瀚瑞金港融資租賃有限公司（以下簡稱公司或本公司），由恒新國際有限公司、瀚瑞國際投資有限公司和鎮(zhèn)江新區(qū)中小企業(yè)投資擔(dān)保有限公司出資設(shè)立，于2013 年 6 月 7日成立，已取得鎮(zhèn)江新區(qū)市場監(jiān)督管理局核發(fā)的統(tǒng)一社會信用代碼913211910695156865號《營業(yè)執(zhí)照》。 公司住所：鎮(zhèn)江新區(qū)大港港南路 401 號（金融大廈 19 樓）1902 室；法定代表人：趙晨；注冊 資本：198,000.00 萬元。公司經(jīng)營范圍：融資租賃業(yè)務(wù)；租賃業(yè)務(wù)；向國內(nèi)外購買租賃資產(chǎn)；租賃財產(chǎn)的殘值處理及維修；租賃交易咨詢和擔(dān)保。（不得開展吸收公眾存款、投資擔(dān)保、設(shè)立資金池、代客理財?shù)冉鹑跇I(yè)務(wù)）（依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開展經(jīng)營活動） 附注二、財務(wù)報表的編制基礎(chǔ) 一、編制基礎(chǔ) 公司以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)，根據(jù)實際發(fā)生的交易和事項，按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則――基本準(zhǔn)則》和各項具體會計準(zhǔn)則及其他相關(guān)規(guī)定進行確認和計量，并在此基礎(chǔ)上編制財務(wù)報表。 二、持續(xù)經(jīng)營 公司管理層認為，公司自報告期末起至少12個月內(nèi)具有持續(xù)經(jīng)營能力。 附注三、重要會計政策和會計估計 一、遵循企業(yè)會計準(zhǔn)則的聲明 公司所編制的財務(wù)報表符合企業(yè)會計準(zhǔn)則的要求，真實、完整地反映了報告期公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、所有者（股東）權(quán)益變動和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。 二、會計期間 公司會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。 三、記賬本位幣 公司以人民幣為記賬本位幣。 四、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn) 現(xiàn)金包括公司庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的銀行存款和其他貨幣資金。 公司將持有的期限短（自購買日起三個月內(nèi)到期）、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資，確定為現(xiàn)金等價物。 五、外幣業(yè)務(wù)和外幣報表折算 （一）外幣業(yè)務(wù)的核算方法 1.外幣交易的初始確認 對于發(fā)生的外幣交易，公司均按照交易發(fā)生日中國人民銀行公布的即期匯率（中間價）將外幣金額折算為記賬本位幣金額。其中，對發(fā)生的外幣兌換或涉及外幣兌換的交易，公司按照交易發(fā)生日實際采用的匯率進行折算。 2.資產(chǎn)負債表日或結(jié)算日的調(diào)整或結(jié)算 資產(chǎn)負債表日或結(jié)算日，公司按照下列方法對外幣貨幣性項目和外幣非貨幣性項目分別進行處理： （1）外幣貨幣性項目的會計處理原則 對于外幣貨幣性項目，在資產(chǎn)負債表日或結(jié)算日，公司采用資產(chǎn)負債表日或結(jié)算日的即期匯率（中間價）折算，對因匯率波動而產(chǎn)生的差額調(diào)整外幣貨幣性項目的記賬本位幣金額，同時作為匯兌差額處理。其中，與購建或生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)有關(guān)的外幣借款產(chǎn)生的匯兌差額，計入符合資本化條件的資產(chǎn)的成本；其他匯兌差額，計入當(dāng)期財務(wù)費用。 （2）外幣非貨幣性項目的會計處理原則 ①對于以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，公司仍按照交易發(fā)生日的即期匯率（中間價）折算，不改變其記賬本位幣金額，不產(chǎn)生匯兌差額。 ②對于以成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量的存貨，如果其可變現(xiàn)凈值以外幣確定，則公司在確定存貨的期末價值時，先將可變現(xiàn)凈值按期末匯率折算為記賬本位幣金額，再與以記賬本位幣反映的存貨成本進行比較。 ③對于以公允價值計量的非貨幣性項目，如果期末的公允價值以外幣反映，則公司先將該外幣按照公允價值確定當(dāng)日的即期匯率折算為記賬本位幣金額，再與原記賬本位幣金額進行比 較，其差額作為公允價值變動（含匯率變動）損益，計入當(dāng)期損益。 六、金融工具 金融工具包括金融資產(chǎn)、金融負債和權(quán)益工具。 （一）金融工具的分類 1.金融資產(chǎn)的分類 公司根據(jù)業(yè)務(wù)特點、投資策略和風(fēng)險管理要求，將取得的金融資產(chǎn)分為以下四類：（1）以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)；（2）持有至到期投資；（3）貸款和應(yīng)收款項；（4）可供***金融資產(chǎn)。 以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)包括：（1）交易性金融資產(chǎn)；（2）指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)；（3）投資性主體對不納入合并財務(wù)報表的子公司的權(quán)益性投資；（4）風(fēng)險投資機構(gòu)、共同基金以及類似主體持有的權(quán)益性投資等。 對被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響的權(quán)益性投資，按業(yè)務(wù)特點、投資策略和風(fēng)險管理要求可以劃分為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或可供***金融資產(chǎn)。在某些特殊情況下，劃分為可供***金融資產(chǎn)的權(quán)益性投資可以采用成本法進行會計處理。 2.金融負債的分類 公司根據(jù)業(yè)務(wù)特點和風(fēng)險管理要求，將承擔(dān)的金融負債分為以下兩類：（1）以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負債（包括交易性金融負債和指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負債）；（2）其他金融負債。 （二）金融工具的確認依據(jù)和計量方法 1.金融工具的確認依據(jù) 公司在成為金融工具合同的一方時，確認一項金融資產(chǎn)或金融負債。 2.金融工具的計量方法 （1）以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負債：按照取得時的公允價值作為初始計量金額，相關(guān)交易費用在發(fā)生時計入當(dāng)期損益。實際支付的價款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，單獨確認為應(yīng)收股利或應(yīng)收利息。持有期間取得的現(xiàn)金股利或債券利息，確認為投資收益。資產(chǎn)負債表日，按照公允價值計量，并將其公允價值變動計入當(dāng)期損益。***交易性金融資產(chǎn)時，按實際收到的價款（如有應(yīng)收股利、應(yīng)收利息應(yīng)予扣除）與處置日交易性金融資產(chǎn)賬面價值的差額確認投資收益，并將原已計入公允價值變動損益的累計金額全部轉(zhuǎn)入投資收益。 （2）持有至到期投資：按照取得時的公允價值和相關(guān)交易費用之和作為初始計量金額。實際支付的價款中包含已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，單獨確認為應(yīng)收利息。持有期間按照攤余成本和實際利率計算確認利息收入，計入投資收益。實際利率在取得時確定，在該預(yù)期存 續(xù)期間或適用的更短期間內(nèi)保持不變。資產(chǎn)負債表日，按照攤余成本計量。處置時，將取得的價款（如有應(yīng)收利息應(yīng)予扣除）與該項持有至到期投資賬面價值之間的差額確認為投資收益。 （3）貸款和應(yīng)收款項：貸款和應(yīng)收款項主要是指金融企業(yè)發(fā)放的貸款和一般企業(yè)銷售商品或提供勞務(wù)形成的應(yīng)收款項等債權(quán)。采用實際利率法，按照攤余成本計量。金融企業(yè)根據(jù)當(dāng)前市場條件發(fā)放的貸款，按發(fā)放貸款的本金和相關(guān)交易費用之和作為初始確認金額。一般企業(yè)對外銷售商品或提供勞務(wù)形成的應(yīng)收債權(quán)，按從購貨方應(yīng)收的合同或協(xié)議價款作為初始確認金額。貸款持有期間所確認的利息收入，根據(jù)實際利率計算。企業(yè)收回或處置貸款和應(yīng)收款項時，將取得的價
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