當(dāng)升科技:關(guān)于回復(fù)深圳證券交易所年報問詢函的公告
證券代碼：300073 證券簡稱：當(dāng)升科技 公告編號：2020-034 北京當(dāng)升材料科技股份有限公司 關(guān)于回復(fù)深圳證券交易所年報問詢函的公告 本公司及董事會全體成員保證信息披露的內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整，沒有 虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。 北京當(dāng)升材料科技股份有限公司（以下稱“當(dāng)升科技”或“公司”）于 2020 年 5 月 6 日收到深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板公司管理部《關(guān)于對北京當(dāng)升材料科技股份有限公司的年報問詢函》（創(chuàng)業(yè)板問詢函〔2020〕第 138 號），經(jīng)過認(rèn)真核實，公司現(xiàn)將有關(guān)問題回復(fù)如下： 一、年報顯示，截至報告期末，你公司應(yīng)收鄭州比克電池有限公司和深圳市比克動力電池有限公司貨款余額共計 3.78 億元，單獨確認(rèn)信用損失并計提壞賬準(zhǔn)備 2.65 億元。 (一)請說明上述應(yīng)收款的追償進展，交易對方償付能力，壞賬準(zhǔn)備計提依據(jù)及充分性； 回復(fù)： 1、上述應(yīng)收款的追償進展 2019年11月，比克公司出具還款計劃，計劃截至2020年4月共計還款12,000萬元。截至回函日，比克公司僅向公司提交了 750 萬元建信融通融信簽收憑證和18.75 萬元銀行承兌匯票。鑒于建信融通融信簽收憑證出具方不承諾或保證到期 兌付，因此公司未將此憑證作為回款處理。該憑證于 2020 年 4 月 30 日付款期限 已屆滿，憑證出具方到期未能支付相應(yīng)款項。為推動比克公司還款進程，2020年4月30日，公司與鄭州比克簽訂購銷合同，合同含稅總金額為1,017.50萬元，合同約定鄭州比克先支付合同標(biāo)的物總金額的 10%以充抵遺留的逾期貨款，提貨前再支付 100%貨款后公司安排發(fā)貨。如該合同按約定條款如期執(zhí)行，公司可收 回鄭州比克 101.75 萬元逾期款。 從訴訟進程來看，截至回函日，本案件目前在南通中院處于一審程序中，比克公司提出了管轄權(quán)異議及超范圍查封異議。關(guān)于管轄權(quán)異議，江蘇高院于 2020年 5 月 7 日做出終審裁定，駁回了深圳比克、鄭州比克的管轄權(quán)異議。關(guān)于超范 圍查封異議，南通中院于 2020 年 4 月 22 日就比克公司主張的超范圍查封所涉財 產(chǎn)以搖號方式確定評估機構(gòu)，初步選定海安海審資產(chǎn)評估有限公司為本次訴訟保全資產(chǎn)的評估機構(gòu)，資產(chǎn)評估工作目前尚未開展。 本案件在北京二中院目前處于一審程序中，比克公司提出了管轄權(quán)異議及超 范圍查封異議。關(guān)于管轄權(quán)異議，北京高院于 2019 年 12 月 30 日做出終審裁定， 駁回了比克公司的管轄權(quán)異議。關(guān)于超范圍查封，北京二中院已經(jīng)駁回比克公司的異議申請，目前鄭州比克、深圳比克正在向北京高院申請復(fù)議。 2、比克公司償付能力 報告期內(nèi)，公司多次對比克公司在深圳、鄭州兩地生產(chǎn)基地進行了現(xiàn)場查看與交流。2020 年 4 月，公司又派專人到比克公司現(xiàn)場進行走訪并與管理層進行談判。據(jù)了解，比克公司在電動自行車、平衡車、電動工具市場上獲得了部分訂單，并正在積極尋求第三方及政府的支持來保證訂單交付。盡管比克公司正在積極爭取訂單，并試圖通過各種渠道籌措資金恢復(fù)生產(chǎn)，但仍面臨較大資金壓力，短期內(nèi)履行還款計劃尚存在較大困難，其財務(wù)經(jīng)營情況及償付能力未見有其他明顯變化。公司會密切跟蹤比克公司后續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營狀況、償付能力改善等情況，積極追繳欠款。 3、壞賬準(zhǔn)備計提依據(jù)及充分性 根據(jù)財政部 2017 年修訂的《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 22 號-金融工具確認(rèn)與計量》， 公司對應(yīng)收賬款減值的計提采用“預(yù)期信用損失法”。公司結(jié)合比克公司訴訟進展情況、還款計劃執(zhí)行情況、償付能力狀況、經(jīng)營狀況及預(yù)期等，綜合判定比克公司的預(yù)期信用損失。 鑒于公司對比克公司 23 條動力電池生產(chǎn)線已采取訴中保全措施，公司子公 司江蘇當(dāng)升及北京當(dāng)升分別為訴中保全資產(chǎn)的第一順位人及第一輪候順位人，保全資產(chǎn)原值 27.84 億元、保全日資產(chǎn)凈值 20.07 億元，上述資產(chǎn)保全措施已獲法院受理支持并已完成訴中保全程序，保全資產(chǎn)價值可涵蓋公司逾期欠款；公司與 深圳比克的母公司深圳市比克電池有限公司（以下簡稱“比克電池”）就比克公司的債務(wù)簽訂了《保證合同》，由比克電池對其債務(wù)提供連帶擔(dān)保責(zé)任；公司與比克公司實際控制人李向前簽署了《債務(wù)擔(dān)保協(xié)議》，由其實際控制人李向前對上述債務(wù)承擔(dān)連帶保證責(zé)任擔(dān)保等有利條件。同時考慮查封的生產(chǎn)線變現(xiàn)等后續(xù)工作仍存在不確定性，比克公司未按其承諾的回款計劃進行回款，其對下游欠款客戶的追償無明顯進展，短期內(nèi)資金壓力較大，償付能力較弱等不利狀況，按照謹(jǐn)慎性原則，報告期末，公司對比克公司的應(yīng)收賬款按照 70%壞賬準(zhǔn)備比例進行了單項計提。 綜上，報告期末，公司對比克公司壞賬準(zhǔn)備計提依據(jù)合理，計提金額充分。 會計師核查意見： 在對公司 2019 年度財務(wù)報表審計過程中，我們針對應(yīng)收鄭州比克電池有限 公司和深圳市比克動力電池有限公司（以下簡稱“比克公司”）貨款余額的壞賬 準(zhǔn)備實施的審計程序主要包括：對截止 2019 年 12 月 31 日比克公司的應(yīng)收賬款 余額實施函證程序；對當(dāng)升科技法務(wù)、應(yīng)收款項后續(xù)管理等人員，就應(yīng)收賬款訴訟進展情況、預(yù)期收回款項的可能性及應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計提的合理性進行訪談；對深圳比克實地走訪，現(xiàn)場查看其生產(chǎn)及運營情況；將當(dāng)升科技對比克公司應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計提比例與比克公司其他供應(yīng)商對比克公司應(yīng)收賬款的計提比例進行比較分析，分析計提比例是否合理；執(zhí)行分析程序，對截至審計報告日前還款計劃的執(zhí)行情況，及比克公司償債能力進行分析等。 經(jīng)核查，我們認(rèn)為公司對比克公司應(yīng)收款項的壞賬準(zhǔn)備計提充分。 （二）請說明除上述交易對方之外，主要應(yīng)收款客戶償付能力是否發(fā)生重大不利變化，是否存在壞賬準(zhǔn)備計提不足的情形。 回復(fù)： 除按照單項確定信用損失、計提壞賬準(zhǔn)備的比克公司和福建猛獅新能源科技有限公司（以下簡稱“猛獅新能源”）外，公司 2019 年末應(yīng)收賬款余額 49,381.66萬元，一年以內(nèi) 46,550.11 萬元，占比 94.27%，截至回函日，前五大客戶回款率達到 92.67%。 除比克公司外，針對應(yīng)收賬款賬齡較長的猛獅新能源和深圳市海盈科技股份有限公司東莞分公司（以下簡稱“海盈科技”），由于其應(yīng)收賬款存在逾期未回款 及賬齡較長的情況，公司在報告期末已對其預(yù)期信用風(fēng)險損失進行單項認(rèn)定，并根據(jù)后續(xù)追償和預(yù)期收回情況綜合判斷后足額對其債權(quán)計提壞賬準(zhǔn)備。綜上，公司對償付風(fēng)險較大的客戶已單項計提壞賬，公司壞賬準(zhǔn)備計提充分。公司其他主要應(yīng)收款客戶償付能力未發(fā)生重大不利變化，不存在壞賬準(zhǔn)備計提不足的情形。 會計師核查意見： 在對公司 2019 年度財務(wù)報表審計過程中，針對主要客戶的應(yīng)收款及壞賬準(zhǔn) 備情況實施的主要程序包括：檢查主要客戶的信用等級評價資料，了解客戶的信用評級及償債能力；通過第三方網(wǎng)站查詢主要客戶的情況，了解客戶是否經(jīng)營發(fā)生異常、主要股東等情況；分析主要客戶的賬齡和歷史回款情況，并對主要客戶進行函證及替代測試程序；檢查主要客戶的期后回款情況，評價管理層壞賬準(zhǔn)備計提的合理性；單項認(rèn)定的應(yīng)收款項檢查還款計劃的執(zhí)行情況，訪談業(yè)務(wù)部門相關(guān)人員，了解目前客戶的經(jīng)營狀況，根據(jù)第三方網(wǎng)站查詢信息分析其經(jīng)營情況及償債能力等；獲取公司應(yīng)收賬款壞賬計提表，檢查計提方法是否按照壞賬政策執(zhí)行，重新計算壞賬準(zhǔn)備計提金額是否準(zhǔn)確。 經(jīng)核查，我們認(rèn)為除個別客戶按照單項認(rèn)定足額計提壞賬準(zhǔn)備外，其他主要應(yīng)收款客戶償付能力未發(fā)生重大不利變化，不存在壞賬準(zhǔn)備計提不足的情形。 二、年報顯示，報告期內(nèi)，子公司中鼎高科實現(xiàn)收入 1.07 億元，凈利潤為 0.22 億元，分別同比下降 38.15%、57.69%，所有者權(quán)益金額為 2.24 億元。經(jīng)評估，中鼎高科含商譽資產(chǎn)組賬面值為 3.21 億元，可收回金額為 0.31 億元，計提商譽減值金額為 2.90 億元，以前年度未計提商譽減值。 （一）請說明中鼎高科收入和凈利潤大幅下滑的原因，是否與行業(yè)趨勢相符，持續(xù)盈利能力是否發(fā)生重大不利變化； 回復(fù)： 1、中鼎高科收入和凈利潤大幅下滑的原因 中鼎高科 2019 年度營業(yè)收入 1.07 億元，凈利潤 0.22 億元，較 2018 年分別 下降了 38.15%和 57.69%，較 2015 年并購發(fā)生時的預(yù)測水平分別下降了 47.55% 和 56.86%，下滑幅度較大，主要是受終端市場變化、行業(yè)競爭加劇及國際貿(mào)易摩擦等影響，造成了中鼎高科的銷量和售價同步下滑的局面。 模切機主要應(yīng)用于手機、Pad 等消費類電子產(chǎn)品的生產(chǎn)加工，受國際貿(mào)易摩 擦的影響，我國手機及其他消費電子等行業(yè)受到較大沖擊，出現(xiàn)銷量下降、生產(chǎn)萎縮，導(dǎo)致對模切機等生產(chǎn)設(shè)備的需求大幅減少。加之市場上新增多家模切機制造企業(yè)，導(dǎo)致模切機行業(yè)產(chǎn)能過剩，競爭加劇，產(chǎn)品價格大幅下滑，導(dǎo)致中鼎高科 2019 年全年盈利水平大幅下降。 2、行業(yè)發(fā)展趨勢 模切機市場的主要客戶端為手機、Pad 等消費電子類市場，據(jù)工業(yè)和信息化 部直屬科研事業(yè)單位中國信息通信研究院發(fā)布的《2019 年 12 月國內(nèi)手機市場運行分析報告》顯示，2019 年全年國內(nèi)手機市場總體出貨量 3.89 億部，同比下降 6.20%，其中 2019 年 12 月，國內(nèi)手機市場總體出貨量 3,044.40 萬部，同比下降 14.70%。同時因為 2019 年為 5G 商用元年，國內(nèi)移動通訊網(wǎng)絡(luò)開始由 4G 向 5G 轉(zhuǎn)換，各大手機廠商開始對 4G 手機庫存進行清庫，壓縮 4G 手機生產(chǎn)，抑制了對模切件的需求，造成了模切機市場的萎縮。中鼎高科報告期內(nèi)出現(xiàn)收入和凈利潤大幅下滑與行業(yè)趨勢相符。 3、持續(xù)盈利能力 雖然中鼎高科受國際貿(mào)易摩擦及行業(yè)和市場波動影響，收入及盈利水平出現(xiàn)大幅下滑，但面對嚴(yán)峻的市場形勢，中鼎高科加快戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，進一步強化科技創(chuàng)新及智能制造，加快新產(chǎn)品開發(fā)、布局，提前進行技術(shù)儲備，突破關(guān)鍵技術(shù)，充分發(fā)揮產(chǎn)品智能化功能，加大產(chǎn)品在醫(yī)療、RFID 等行業(yè)的推廣應(yīng)用和國際市場拓展力度。同時積極探索新能源領(lǐng)域等其他領(lǐng)域的更多應(yīng)用和定制開發(fā)，逐步實現(xiàn)“新產(chǎn)品新市場；新業(yè)務(wù)新領(lǐng)域；自動化智能化”的“三步走”發(fā)展戰(zhàn)略，實現(xiàn)企業(yè)多元化發(fā)展，力爭保障未來企業(yè)的盈利能力不出現(xiàn)重大不利變化。 （二）請進一步分析說明評估結(jié)論和計提商譽減值金額的合理性，減值跡象出現(xiàn)時點，是否存在商譽減值計提不及時的情形。 回復(fù)： 1、進一步分析說明評估結(jié)論和計提商譽減值金額的合理性 2019 年受國際貿(mào)易摩擦及行業(yè)和市場波動影響，我國手機及其他消費電子 等產(chǎn)品出貨量出現(xiàn)下滑，生產(chǎn)規(guī)模萎縮，下游廠家對模切機的需求相應(yīng)減少。導(dǎo)致中鼎高科報告期內(nèi)的營業(yè)收入、凈利潤均首次出現(xiàn)了實際經(jīng)營情況和歷史年度 的盈利預(yù)測相比大幅下滑的情況，商譽減值跡象明顯。 2020 年，預(yù)計貿(mào)易摩擦無法在短時間內(nèi)解決，模切機行業(yè)及市場需求預(yù)計 難以迅速大幅回升，競爭激烈的態(tài)勢仍將長期存在，中鼎高科根據(jù)行業(yè)發(fā)展趨勢、預(yù)期收入增長率、產(chǎn)品售價等指標(biāo)，合理、審慎地進行了盈利預(yù)測。 資產(chǎn)組可收回金額為根據(jù)資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。根據(jù)北京中企華資產(chǎn)評估有限責(zé)任公司出具的中企華評報字(2020)第 1109 號《北京當(dāng)升材料科技股份有限公司以財務(wù)報告為目的擬進行商譽減值測試涉及的北京中鼎高科自動化技術(shù)有限公司含商譽資產(chǎn)組資產(chǎn)評估報告》的評估結(jié)果，被評估資產(chǎn)組可收回金額為按其預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值確定。 2019 年商譽減值測試具體測試結(jié)果如下表： 項目 金額（萬元） 商譽① 31,302.66 經(jīng)營性長期資產(chǎn)②=③+④+⑤ 758.42 其中：固定資產(chǎn)③ 252.36 無形資產(chǎn)④ 505.00 長期待攤費用⑤ 1.06 包含商譽的資產(chǎn)組賬面價值⑥=①+② 32,061.08 資產(chǎn)組預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值（可收回金額）⑦ 3,052.87 商譽減值損失⑧=⑥-⑦ 29,008.21 其中，資產(chǎn)組預(yù)計未來現(xiàn)金流的現(xiàn)值測算過程及關(guān)鍵參數(shù)如下表： 單位：萬元 項目 2020 年 2021 年 2022 年 2023 年 2024 年 永續(xù)期 稅前自由現(xiàn)金流 -7,330.06 787.15 993.75 1,189.96 1,732.88 2,201.91 折現(xiàn)率（稅前） 16.15% 16.15% 16.15% 16.15% 16.15% 16.15% 折現(xiàn)期（年） 0.5 1.5 2.5 3.5 4.5 折現(xiàn)系數(shù) 0.9279 0.7989 0.6878 0.5922 0.5099 3.158 自由現(xiàn)金流現(xiàn)值 -6,801.51 628.86 683.54 704.72 883.59 6,953.67 資產(chǎn)組價值 3,052.87 因本次所確定資產(chǎn)組范圍不包含營運資金，故 2020 年稅前自由現(xiàn)金流因預(yù) 測期首期需補充營運資金導(dǎo)致產(chǎn)生大額負數(shù)，期后各預(yù)測期的稅前自由現(xiàn)金流穩(wěn)步增長，且稅前折現(xiàn)率 16.15%的水平也較為合理。在此基礎(chǔ)上測算得出的資產(chǎn)組可回收金額為 3,052.87 萬元，較為合理。 折現(xiàn)率使用是符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 8 號――資產(chǎn)減值》的要求稅前資本成 本(WACCBT)，通過稅后資本成本(WACC)反算取得。稅后資本成本測算所以依賴的無風(fēng)險收益率為 10 年期國債在評估基準(zhǔn)日的到期收益率 3.1365%；權(quán)益系統(tǒng)風(fēng)險系數(shù) β L 取值 1.2503，為通過評估基準(zhǔn)日可比上市公司的市值表現(xiàn)結(jié)合財務(wù)杠桿水平測算取得的客觀數(shù)據(jù)；市場風(fēng)險溢價參數(shù)取值 7.12%，為評估公司的研究成果；企業(yè)特定風(fēng)險系數(shù)根據(jù)企業(yè)與所選擇的可比上市公司在企業(yè)經(jīng)營環(huán)境、企業(yè)規(guī)模、經(jīng)營管理、抗風(fēng)險能力、特殊因素等所形成的優(yōu)劣勢方面的差異綜合評定，取值 3%；所得稅率以企業(yè)實際享受的所得稅率 15%確定。綜合上述測算過程取得稅后資本成本 13.77%，以現(xiàn)金流反算方式折合稅前資本成本 16.15%。 綜合上述情況考慮，本次評估結(jié)論和計提商譽減值金額是合理的。 2、進一步分析說明減值跡象出現(xiàn)時點，是否存在商譽減值計提不及時的情形。 2019 年以前，模切機行業(yè)一直保持著良好的發(fā)展勢頭，公司并購中鼎高科 時預(yù)測凈利潤（指扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤）2015 年、2016 年、2017 年分 別為 3,700 萬元、4,300 萬元、4,900 萬元，中鼎高科 2015 年至 2017 年度累計 實際業(yè)績完成率為 117.93%。公司于2017 年承諾期屆滿后進行了商譽減值測試，商譽未發(fā)生減值。2018 年中鼎高科實現(xiàn)凈利潤 5,217.08 萬元，實際經(jīng)營業(yè)績符合收購時預(yù)期，公司于 2018 年末委托第三方評估機構(gòu)進行了商譽減值測試，經(jīng)評估不存在商譽減值風(fēng)險。 中鼎高科2019年度營業(yè)收入、凈利潤較2018年分別下降了38.15%和57.69%，較 2015 年并購發(fā)生時的預(yù)測水平分別下降了 47.55%和 56.86%，全年銷量同比降低 22.77%，不含稅銷售價格同比降低 20.94%。按照行業(yè)慣例，第四季度是銷售旺季,但未如期實現(xiàn)放量，報告期第四季度營業(yè)收入同比下降 66.13%，凈利潤同比下降 112.50%。在營業(yè)收入、凈利潤均首次出現(xiàn)了實際經(jīng)營情況和歷史年度的盈利預(yù)測相比大幅下滑的情況下，公司委托北京中企華資產(chǎn)評估有限責(zé)任公司對合并中鼎高科形成的商譽進行減值測試。中鼎高科包含商譽的資產(chǎn)組賬面價值3.21 億元，采用收益法評估后，經(jīng)評估中鼎高科商譽對應(yīng)的資產(chǎn)組的可收回金 額為 0.31 億元，商譽減值 2.90 億元。公司按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 8 號―資產(chǎn)減 值》、《會計監(jiān)管風(fēng)險提示第 8 號―商譽減值》的相關(guān)規(guī)定，及時足額計提了對中 鼎高科的商譽減值。 會計師核查意見： 在對公司 2019 年度財務(wù)報表審計過程中，針對商譽減值實施的主要程序包 括：評價并測試與商譽減值測試相關(guān)的內(nèi)部控制，包括對關(guān)鍵假設(shè)的采用及減值計提金額的復(fù)核和審批；與公司管理層及其聘請的外部評估機構(gòu)專家討論商譽減值測試過程中所使用方法、關(guān)鍵評估假設(shè)、參數(shù)選擇、預(yù)測未來收入等方面的合理性；評價由公司管理層聘用的外部評估機構(gòu)的獨立性、客觀性、經(jīng)驗和專業(yè)勝任能力；聘請外部評估機構(gòu)對公司以財務(wù)報告為目的擬進行商譽減值測試涉及的資產(chǎn)評估報告進行復(fù)核并出具復(fù)核報告；通過比照中鼎高科相關(guān)資產(chǎn)組的歷史表現(xiàn)以及經(jīng)營發(fā)展計劃，復(fù)核現(xiàn)金流量預(yù)測水平的合理性，測試管理層對預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值的計算是否準(zhǔn)確；復(fù)核商譽減值測試相關(guān)資產(chǎn)組可收回金額的計算過程并與包括商譽在內(nèi)的可辨認(rèn)資產(chǎn)組的賬面價值進行比較，評估商譽減值準(zhǔn)備的準(zhǔn)確性；評估管理層對商譽減值的財務(wù)報表披露是否恰當(dāng)?shù)取?經(jīng)檢查，我們未發(fā)現(xiàn)公司上述減值測試的結(jié)果在所有重大方面存在不符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的情況，未發(fā)現(xiàn)商譽減值計提不及時的情況。 三、年報顯示，你公司募投項目中江蘇當(dāng)升鋰電材料技術(shù)中心項目原計劃2019 年建設(shè)完成，鑒于新冠疫情對工程設(shè)計和建設(shè)進程產(chǎn)生較大影響，預(yù)計該項目全部設(shè)計及建設(shè)用地等準(zhǔn)備工作將于 2020 年內(nèi)完成，土建及試驗、檢測系 統(tǒng)的安裝調(diào)試等相關(guān)工作將延后至 2021 年 12 月 31 日前完成，截至報告期末投 資進度 0.53%。請你公司補充說明疫情對上述項目進度的具體影響，該項目原計劃 2019 年建成但以疫情因素作為影響項目延期的理由是否符合實際情況，延期原因相關(guān)披露是否存在需要更正情形，并說明工程延期的合理性以及是否存在不當(dāng)推遲在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的情形。請審計機構(gòu)發(fā)表明確意見。 回復(fù)： 公司于 2019 年 9 月 30 日在《關(guān)于回復(fù)深圳證券交易所 2019 年半年報問詢 函的公告》中披露，江蘇當(dāng)升鋰電正極材料生產(chǎn)基地三期工程項目（以下稱“三期工程”）與江蘇當(dāng)升鋰電材料技術(shù)研究中心項目（以下稱“技術(shù)中心”）采取分步實施策略，三期工程項目的產(chǎn)線建設(shè)將率先完成以貢獻產(chǎn)能，技術(shù)中心項目建 設(shè)隨后進行，技術(shù)中心項目原計劃建設(shè)期為 18 個月。 2019 年底，三期工程項目已基本建設(shè)完成。根據(jù)公司確定的分步實施策略， 技術(shù)中心項目開始加快推進實施。目前，技術(shù)中心項目已完成部分前期工作，包括：1、對技術(shù)中心項目采用的部分分析檢測設(shè)備和試驗設(shè)備進行了考察，并開展設(shè)備選型和供應(yīng)商采購談判等工作。2、根據(jù)三期工程項目實施過程中總結(jié)的經(jīng)驗教訓(xùn)，對技術(shù)中心項目原有的設(shè)計進行了調(diào)整優(yōu)化，并根據(jù)市場需求及技術(shù)中心未來工作需要對研究功能模塊進行了完善。 2020 年初，新型冠狀病毒肺炎疫情爆發(fā)，技術(shù)中心項目正在開展中的檢測 系統(tǒng)選型、設(shè)備供應(yīng)商考察、設(shè)計單位現(xiàn)場踏勘，以及設(shè)計單位原有設(shè)計優(yōu)化等工作受到一定影響。考慮上述影響，預(yù)計江蘇當(dāng)升鋰電材料技術(shù)研究中心全部設(shè)計及建設(shè)用地等準(zhǔn)備工作將于 2020 年內(nèi)完成，項目土建及試驗、檢測系統(tǒng)的安 裝調(diào)試等相關(guān)工作將于 2021 年 12 月 31 日前完成。綜上，公司延期原因相關(guān)披 露不存在需要更正的情形。后續(xù)公司將按計劃加快技術(shù)中心項目的設(shè)計優(yōu)化和建設(shè)工作。 技術(shù)中心項目已于 2018 年 8 月簽訂了設(shè)計合同；2019 年第四季度簽訂的合 同金額為 119.76 萬元，已支付貨款 47.52 萬元，投資進度為 0.53%，公司不存 在不當(dāng)推遲在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的情形。 會計師核查意見： 在對公司 2019 年度財務(wù)報表審計過程中，針對在建工程實施的主要程序包 括：查閱項目立項、預(yù)算等相關(guān)資料；實地察看工程的進展情況；檢查在建工程相關(guān)合同、驗收及付款憑單等程序。 經(jīng)核查，我們未發(fā)現(xiàn)存在不當(dāng)推遲在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的情形。 四、年報顯示，截至報告期末，你公司貨幣資金金額為 21.72 億元，同時， 信用借款余額為 0.31 億元，并且報告期內(nèi)取得借款收到的現(xiàn)金金額為 3.52 億元。請你公司說明持有大量貨幣資金的同時獲取借款的原因及合理性，貨幣資金是否存在明確的使用計劃，是否存在質(zhì)押、凍結(jié)等受限情形，是否存在資金占用或財務(wù)資助情形。請審計機構(gòu)發(fā)表明確意見。 回復(fù): 截至報告期末，公司貨幣資金 21.72 億元，其中存在專項用途的資金為 14.68 億元，分別為募集資金 10.68 億元和礦冶科技集團有限公司對當(dāng)升科技（常州）新材料有限公司專項注資款4億元。除專項用途資金外公司自有資金7.04億元。報告期末信用借款余額 0.31 億元全部為國際采購信用證付款短期押匯。公司報告期內(nèi)取得借款收到的現(xiàn)金 3.52 億元，主要是 2019 年上半年前驅(qū)體、碳酸鋰、四氧化三鈷等原材料采購量較大，短期經(jīng)營資金需求較多，為滿足經(jīng)營資金短期周轉(zhuǎn)需要，公司選取利率較低、期限較短的美元信用貸款等方式籌措的短期經(jīng)營周轉(zhuǎn)資金，截至報告期末，短期流動資金貸款已全部歸還。 截至報告期末，公司不存在質(zhì)押、凍結(jié)等受限情形，也不存在資金占用或財務(wù)資助情形。 會計師核查意見： 在對公司 2019 年度財務(wù)報表審計過程中，針對上述事項實施的主要程序包 括：函證銀行賬戶余額、是否用于擔(dān)保或存在其他使用限制、賬戶類型等信息；函證銀行借款余額、起、止日期及利率等信息；詢證關(guān)聯(lián)方交易額及往來款余額；執(zhí)行銀行存款細節(jié)測試；檢查短期借款合同等。 經(jīng)核查，我們認(rèn)為，公司上述與財務(wù)報表相關(guān)的回復(fù)說明與我們在 2019 年 度財務(wù)報表審計過程中了解的相關(guān)信息一致，未發(fā)現(xiàn)當(dāng)升科技存在貨幣資金質(zhì)押、凍結(jié)等受限以及資金占用或財務(wù)資助情形。 五、2020 年 4 月 16 日，你公司披露擬在未來 12 個月任意時點繼續(xù)以不超 過 2 億美元的額度內(nèi)開展外匯衍生品交易，在上述額度范圍內(nèi)可滾動實施，并授權(quán)總經(jīng)理或由其授權(quán)人在額度內(nèi)審批具體操作方案、簽署相關(guān)協(xié)議及文件。 （一）請說明上述外匯衍生品交易額度與你公司日常經(jīng)營需求的匹配性，授權(quán) 2 億美元額度并在上述額度范圍內(nèi)可滾動實施的必要性及合理性，是否存在與日常經(jīng)營無關(guān)的衍生品投資行為； 回復(fù)： 2020 年公司申請不超過 2 億美元的額度在未來 12 個月內(nèi)開展外匯衍生品業(yè) 務(wù)是基于公司外匯資產(chǎn)、負債狀況及外匯收支業(yè)務(wù)情況，在年度測算的外匯資產(chǎn)凈結(jié)余金額內(nèi)購買衍生品產(chǎn)品，與公司業(yè)務(wù)是緊密相連的。同時，公司衍生品金 額和期限與公司具體業(yè)務(wù)規(guī)模和外匯收支期限相匹配。 近年來，公司積極開拓國際市場，出口業(yè)務(wù)不斷增長，公司美元結(jié)算業(yè)務(wù)占比持續(xù)提升，美元凈結(jié)余量增多。2020 年根據(jù)公司相關(guān)部門預(yù)測，美元凈結(jié)余約 2 億美元。2020 年，受疫情和全球經(jīng)濟形勢的影響，外匯市場波動較為頻繁，對公司美元計價的外銷收入和盈利能力產(chǎn)生較大影響，同時也會給公司帶來匯兌損失的風(fēng)險。因此，公司密切關(guān)注全球相關(guān)匯率政策和疫情對經(jīng)濟的影響，提前進行分析研判，適時利用金融機構(gòu)提供的外匯產(chǎn)品開展保值型匯率風(fēng)險管理業(yè)務(wù)，積極化解因匯率波動可能帶來的財務(wù)風(fēng)險是必要和合理的。公司不存在與日常經(jīng)營無關(guān)的衍生品投資行為。 （二）請結(jié)合衍生品交易的風(fēng)險敞口及杠桿交易情況，具體說明你公司面臨的風(fēng)險及擬采取的應(yīng)對措施。 回復(fù)： 公司開展外匯衍生品業(yè)務(wù)遵循鎖定匯率、利率風(fēng)險原則，不做投機性、套利性的交易操作，公司目前衍生品交易均為遠期鎖匯業(yè)務(wù)，不存在杠桿交易的情況，但外匯衍生品交易操作仍存在以下風(fēng)險： 1、市場風(fēng)險。外匯衍生品交易合約匯率、利率與到期日實際匯率、利率的差異將產(chǎn)生交易損益；在外匯衍生品的存續(xù)期內(nèi)，每一會計期間將產(chǎn)生重估損益，至到期日重估損益的累計值等于交易損益。 2、流動性風(fēng)險。外匯衍生品以公司外匯資產(chǎn)、負債為依據(jù)，與實際外匯收支相匹配，以保證在交割時擁有足額資金供清算，以減少到期日現(xiàn)金流需求。 3、履約風(fēng)險。公司開展外匯衍生品交易的對手均為信用良好且與公司已建立長期業(yè)務(wù)往來的銀行，履約風(fēng)險低。 4、其它風(fēng)險。在開展交易時，如操作人員未按規(guī)定程序進行外匯衍生品交易操作或未能充分理解衍生品信息，將帶來操作風(fēng)險；如交易合同條款不明確，將可能面臨法律風(fēng)險。 針對上述外匯衍生品業(yè)務(wù)可能發(fā)生的風(fēng)險，公司采取的風(fēng)險控制措施如下： 1、公司開展的外匯衍生品業(yè)務(wù)以規(guī)避和防范匯率風(fēng)險為目的，禁止任何風(fēng)險投機行為，衍生品業(yè)務(wù)額不得超過經(jīng)董事會或股東大會批準(zhǔn)的授權(quán)額度上限。 2、公司已制定嚴(yán)格的衍生品交易業(yè)務(wù)管理制度，對衍生品交易的操作原則、 審批權(quán)限、內(nèi)部風(fēng)險控制處理程序、信息披露等作了明確規(guī)定，控制交易風(fēng)險。 3、公司將審慎審查與銀行簽訂的合約條款，嚴(yán)格執(zhí)行風(fēng)險管理制度，以防范法律風(fēng)險。 4、公司財務(wù)部將持續(xù)跟蹤外匯衍生品公開市場價格或公允價值變動，及時評估外匯衍生品交易的風(fēng)險敞口變化情況，并定期向公司管理層報告，發(fā)現(xiàn)異常情況及時上報，提示風(fēng)險并執(zhí)行應(yīng)急措施。 5、公司法審部對外匯衍生品交易的決策、管理、執(zhí)行等工作的合規(guī)性進行監(jiān)督檢查。 會計師核查意見： 我們通過實施檢查遠期結(jié)售匯合約、業(yè)務(wù)收支計劃及詢問管理層等核查程序，未發(fā)現(xiàn)當(dāng)升科技開展其他與日常經(jīng)營無關(guān)的衍生品投資行為。 特此公告。 北京當(dāng)升材料科技股份有限公司 董事會 2020 年 5 月 13 日
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