600478:關于湖南科力遠新能源股份有限公司2019年年度報告的信息披露監(jiān)管問詢函
上 海 證 券 交 易 所 上證公函【2020】0629 號 關于湖南科力遠新能源股份有限公司 2019 年年度報告的信息披露監(jiān)管問詢函 湖南科力遠新能源股份有限公司： 依據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第 2 號－ 年度報告的內(nèi)容與格式》（以下簡稱《格式準則第 2 號》）、上海證券交易所行業(yè)信息披露指引等規(guī)則的要求，經(jīng)對你公司 2019 年年度報告的事后審核，為便于投資者理解，根據(jù)本所《股票上市規(guī)則》第 17.1 條的規(guī)定，請你公司從主要業(yè)務及經(jīng)營情況、財務情況等方面進一步補充披露下述信息。 一、關于公司主營業(yè)務及經(jīng)營情況 1、年報披露，公司主要產(chǎn)品包括電池材料、民用及動力電池、混合總成系統(tǒng)等。其中，公司混合總成系統(tǒng)業(yè)務由控股子公司科力遠混合動力技術有限公司（以下簡稱 CHS 公司）開展，通過聯(lián)合整車企業(yè)開發(fā)混合動力汽車，最終將混合總成系統(tǒng)（含電池、電機、變速器等）銷售給整車廠；同時通過自有專利技術和試驗設備，提供技術或檢測服務。請公司補充披露：（1）2019 年 CHS 公司的各產(chǎn)品及服務（包括插電式混合動力系統(tǒng)、油電混合動力系統(tǒng)及檢測服務等）的經(jīng)營情況，對應的銷售數(shù)量或金額、銷售地區(qū)，分析混合 總成業(yè)務虧損原因，相關因素影響是否具有持續(xù)性；（2）CHS 系統(tǒng)業(yè)務提供技術檢測服務的主要業(yè)務模式、對外檢測和內(nèi)部檢測的金額和比例，公司預測2020年檢測收入將大幅提升的具體依據(jù)；（3）針對新一代汽車尾氣排放標準的實施，請分析對 CHS 公司的業(yè)務發(fā)展、技術研發(fā)、產(chǎn)品及生產(chǎn)線更新升級的具體影響；（4）結合公司在研發(fā)產(chǎn)品及已有訂單情況，說明公司在混合總成系統(tǒng)業(yè)務的戰(zhàn)略布局，面對虧損的應對措施，以及未來發(fā)展方向。 2、年報披露，豐田國內(nèi)的混合動力汽車所需動力電池均由參股公司科力美獨家供應，科力美所需動力電池正負極板、泡沫鎳材料均由公司的控股子公司科霸公司、常德力元供應。2019 年度，上 述公司均進行了擴產(chǎn)，預計到 2021 年 6 月將擴產(chǎn)至 48 萬臺套/年， 同時公司鋼帶和合金粉等電池材料也正在進入豐田供應鏈體系。請公司：（1）描述科力美具體產(chǎn)品和生產(chǎn)過程，列示其近 3 年營業(yè)收入、營業(yè)成本、凈利潤、總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、經(jīng)營和投資活動現(xiàn)金流量等主要財務指標；（2）公司通過科霸公司、常德力元等公司向科力美供應電池材料的情況，包括近 3 年發(fā)生額、具體產(chǎn)品及應用領域、采購方式、交易定價及合理性等；（3）結合公司前期歷次向科力美的增資情況，說明科力美相關資金的具體用途及產(chǎn)能變化情況，同時結合公司后續(xù)增資計劃、向科力美增資并銷售、定價等情況，說明交易實質(zhì)和合理性，以及與之相關的收入確認合規(guī)性，是否可能存在利益傾斜的情形；（4）結合目前訂單及產(chǎn)能狀況，說明上述公司擬產(chǎn)能擴張至 48 萬臺套/年的測算依據(jù)，擴產(chǎn)的計劃（包括廠房設備、人員及工藝流程開發(fā)等投入）、資金安排及使用進度、尚 需投資金額及相關缺口，并明確擴產(chǎn)計劃是否存在障礙；（5）除通過科力美供應豐田外，公司正負極板、泡沫鎳材料等電池材料的其他應用領域、業(yè)務模式、銷售情況及主要下游客戶。 3、年報披露，公司民用電池分為鋰電池和鎳氫電池。其中，鋰電池應用于電動自行車、充電寶等領域；鎳氫電池應用于玩具、電動工具等領域。請公司補充披露：（1）列示近 3 年民用電池中各應用領域的營業(yè)收入、營業(yè)成本、毛利率等；（2）說明鋰電池的主要產(chǎn)品類型、業(yè)務模式、下游主要客戶，業(yè)務收入同比增幅較高的原因。 二、關于公司的財務情況 4、年報披露，公司2019年度實現(xiàn)營業(yè)收入20.80億元，同比增長9.88%。2019年末，公司應收票據(jù)、應收賬款及應收款項余額合計5.14億元，同比下降10.16%，主要系收回部分客戶大額貨款減少應收賬款所致；存貨余額2.40億元，同比下降22.18%，主要系為了降低庫存資金的占用而降低部分主材備貨量及計提存貨減值所致。請公司補充披露：（1）列示各業(yè)務或產(chǎn)品類型對應的前五大客戶情況，包括但不限于名稱、關聯(lián)關系、應收賬款本期發(fā)生額及期末余額、賬齡、減值計提等，并說明公司1-2年賬齡的應收賬款占比較高的形成背景；（2）本次收回大額貨款對應的客戶情況，公司對下游客戶的信用政策及回款情況是否發(fā)生較大變化，以及對公司未來銷售的影響；（3）說明降低的主材備貨量的種類及金額，并結合公司目前營業(yè)收入同比增長的情況，明確是否將對公司日常生產(chǎn)造成影響；（4）公司本期計提存貨跌價準備2,930.81萬元，主要系庫存商品科 目，請列示存貨跌價準備對應的產(chǎn)品或原材料類別、應用領域。 5、年報披露，2019 年末公司無形資產(chǎn)和開發(fā)支出余額合計 19.39億元，占總資產(chǎn)的30.25%。2019年度研發(fā)投入2.10億元，其中資本化金額 1.71 億元、費用化金額 3,899.86 萬元。請公司補充披露：（1）公司無形資產(chǎn)中 73.88%為專利權及非專利技術，請列示上述主要項目，及其形成背景、應用范圍及對應產(chǎn)品；（2）結合無形資產(chǎn)的攤銷政策，說明本期攤銷1.24億元的具體依據(jù)，是否審慎；（3）公司劃分研究階段和開發(fā)階段的具體標準，以及開發(fā)階段資本化支出的具體條件、資本化開始的時點；（4）結合產(chǎn)業(yè)政策的變化情況，說明開發(fā)支出后續(xù)是否具備轉為無形資產(chǎn)的條件，在后續(xù)使用或***是否具備技術上的可行性，是否出現(xiàn)減值跡象；（5）公司上述關于研發(fā)投入、無形資產(chǎn)等的會計處理是否符合企業(yè)會計準則的規(guī)定。 6、年報披露，2019 年度公司研發(fā)費用發(fā)生額為 6,667.61 萬元， 同比增長 158.02%；其中折舊及無形資產(chǎn)攤銷 2,767.75 萬、其他費用2,394.45萬元。請公司補充披露研發(fā)費用中的其他費用的具體內(nèi)容及形成方式，以及本次大幅增長的原因。 7、年報披露，2019 年末公司在建工程為 2.53 億元。2019 年末 公司固定資產(chǎn)為 16.36 億元，本期增加的固定資產(chǎn)為 2.65 億元，包括新增房屋及建筑物、新增機器設備等，本期減少固定資產(chǎn)為 1.10億元，包括報廢處置等。請公司補充披露：（1）列示本期由在建工程轉入或外購的房屋建筑物、機器設備的相關情況；（2）本期以報廢處置、其他原因各減少 7,722.50 萬元、2,768.15 萬元固定資產(chǎn) 的具體背景及合理性，是否具有經(jīng)濟實質(zhì)；（3）公司在購買及建設固定資產(chǎn)的過程中，是否存在關聯(lián)交易，以及關聯(lián)采購對應的交易對方、金額、具體采購品種，說明價格是否公允；（4）報告期內(nèi)部分工程項目已完工或接近完工，尚未轉為固定資產(chǎn)的原因。 8、年報披露，公司 2019 年末的貨幣資金為 9.75 億元，其中銀 行存款 6.50 億元（同比下降 31.13%）、其他貨幣資金 3.24 億元（同 比增長 139.13%）；公司 2019 年末公司短期借款、長期借款、長期應付款等合計 22.14 億元，同比增長 11.48%，其中長期應付款 10 億元，包括佛山 CHS 公司明股實債款 6 億元、應付融資租賃款 2.95 億元和債權融資計劃 1.05 億元。請公司補充披露：（1）結合公司營運資金需求，說明公司承擔較高負債規(guī)模和利息費用支出，保有大額資金的合理性；（2）結合票據(jù)使用安排，說明銀行承兌匯票及信用證存入的保證金變動的原因及業(yè)務背景；（3）佛山 CHS 公司明股實債 6 億元、債權融資計劃 1.05 億元的形成原因、債權人、期限、借款利率及本金償付安排、資產(chǎn)抵押情況等；（4）結合各項債務的到期情況，說明相關的還款安排計劃，是否存在障礙或相關兌付風險。 9、年報披露，2019 年末公司其他應付款余額為 8,224.40 萬元， 同比增幅為 87.16%。其中應付暫收及其他款項余額為 7,206.23 萬元。請公司補充披露應付暫收及其他款項的形成原因、交易背景、交易對方，本期該類應付款項大幅增加的原因及合理性。 10、年報披露，2019 年度公司銷售費用發(fā)生額為 8,484.46 萬 元，同比增長 38.91%。其中代理業(yè)務費發(fā)生額 654.89 萬元、售后 物料消費及維修費 1,351.99 萬元。請公司補充披露：（1）售后物料消耗及維修費發(fā)生的業(yè)務背景及對應的產(chǎn)品類型；（2）代理業(yè)務的具體內(nèi)容、業(yè)務模式及對應產(chǎn)品，目前發(fā)展情況；（3）公司銷售費用增幅超過營業(yè)收入增幅的原因及合理性。 三、其他 11、公司連續(xù) 9 個會計年度扣非后歸母凈利潤為負，部分年度 出現(xiàn)歸母凈利潤交替盈虧的情況，公司 2019 年度虧損 3.58 億元。請公司：（1）結合主營業(yè)務的經(jīng)營情況、主要產(chǎn)品的銷售情況、核心競爭力及市場占有率等，說明公司扣非后歸母凈利潤連續(xù)虧損的原因，相關影響是否具有持續(xù)性，公司已采取或擬采取的改善措施；（2）近年來，政府補助、處置子公司股權、技術許可和委托開發(fā)等交易事項實現(xiàn)的非經(jīng)常性損益對公司業(yè)績有重大影響，請分析相關交易定價公允性、會計處理合規(guī)性，明確是否存在盈余管理的情形。 12、近年，公司投資活動現(xiàn)金流出金額較高，部分年度超過經(jīng)營活動及籌資活動的現(xiàn)金凈流入。2019 年度，公司投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流出金額為 5.25 億元，同比增長 40.77%。請公司：（1）明確投資現(xiàn)金流出的具體去向、投資進展、形成資產(chǎn)情況以及投資回報或款項收回情況；（2）請公司結合各項業(yè)務發(fā)展及資金投入安排、債務償付期限及還款安排等，明確后續(xù)資金是否存在壓力，是否將對公司造成影響，以及公司擬采取的應對方法。 請年審會計師對上述問題發(fā)表意見。 請你公司收到本問詢函后立即披露，并于 2020 年 6 月 8 日前， 披露對本問詢函的回復，同時按要求對定期報告作相應修訂和披露。 上海證券交易所上市公司監(jiān)管一部 二�二�年五月二十九日 上海證券交易所上市公司監(jiān)管一部 二�二�年五月二十九日
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