三環(huán)集團(tuán):審計(jì)報(bào)告及財(cái)務(wù)報(bào)表(2019年度)
潮州三環(huán)（集團(tuán)）股份有限公司審計(jì)報(bào)告及財(cái)務(wù)報(bào)表 二○一九年度 潮州三環(huán)（集團(tuán)）股份有限公司 審計(jì)報(bào)告及財(cái)務(wù)報(bào)表 （2019 年 01 月 01 日至 2019 年 12 月 31 日止） 目錄 頁(yè)次 一、 審計(jì)報(bào)告 1-5 二、 財(cái)務(wù)報(bào)表及附注 合并資產(chǎn)負(fù)債表和母公司資產(chǎn)負(fù)債表 1-4 合并利潤(rùn)表和母公司利潤(rùn)表 5-6 合并現(xiàn)金流量表和母公司現(xiàn)金流量表 7-8 合并所有者權(quán)益變動(dòng)表和母公司所有者權(quán)益變動(dòng)表 9-12 財(cái)務(wù)報(bào)表附注 1-125 審計(jì)報(bào)告 信會(huì)師報(bào)字[2020]第 ZC10072 號(hào) 潮州三環(huán)（集團(tuán)）股份有限公司全體股東： 一、 審計(jì)意見(jiàn) 我們審計(jì)了潮州三環(huán)（集團(tuán)）股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“三環(huán)集團(tuán)”）財(cái)務(wù)報(bào)表，包括2019 年12 月31日的合并及母公司資產(chǎn)負(fù)債表，2019 年度的合并及母公司利潤(rùn)表、合并及母公司現(xiàn)金流量表、合并及母公司所有者權(quán)益變動(dòng)表以及相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表附注。 我們認(rèn)為，后附的財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的 規(guī)定編制，公允反映了三環(huán)集團(tuán) 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司 財(cái)務(wù)狀況以及 2019 年度的合并及母公司經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。 二、 形成審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ) 我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。審計(jì)報(bào)告的“注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任”部分進(jìn)一步闡述了我們?cè)谶@些準(zhǔn)則下的責(zé)任。按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，我們獨(dú)立于三環(huán)集團(tuán)，并履行了職業(yè)道德方面的其他責(zé)任。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。 三、 關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng) 關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)是我們根據(jù)職業(yè)判斷，認(rèn)為對(duì)本期財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)最為重要的事項(xiàng)。這些事項(xiàng)的應(yīng)對(duì)以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體進(jìn)行審計(jì)并形成審計(jì)意見(jiàn)為背景，我們不對(duì)這些事項(xiàng)單獨(dú)發(fā)表意見(jiàn)。我們確定下列事項(xiàng)是需要在審計(jì)報(bào)告中溝通的關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)。 關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng) 該事項(xiàng)在審計(jì)中是如何應(yīng)對(duì)的 （一）交易性金融資產(chǎn) 請(qǐng)參閱財(cái)務(wù)報(bào)表附注“五、合并財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目注 我們實(shí)施應(yīng)對(duì)與理財(cái)產(chǎn)品相關(guān)的審計(jì)程 釋?zhuān)ǘ薄?序包括： 截至 2019 年 12 月 31 日止，三環(huán)集團(tuán)合并資產(chǎn) （1）了解、評(píng)估并測(cè)試與理財(cái)產(chǎn)品投資 負(fù)債表中交易性金融資產(chǎn)-其他（理財(cái)產(chǎn)品）總 相關(guān)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性； 金額為人民幣 2,471,373,902.57 元，占三環(huán)集團(tuán) （2）檢查實(shí)際投資金額是否超出董事會(huì) 資產(chǎn)總計(jì)的 28.83%。 批準(zhǔn)的投資額度； 由于三環(huán)集團(tuán)購(gòu)買(mǎi)的理財(cái)產(chǎn)品金額重大，且存在 （3）抽樣檢查相關(guān)理財(cái)產(chǎn)品的合同及協(xié)部分非保本浮動(dòng)收益，到期能否收回本金及收益 議、理財(cái)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)和客戶(hù)權(quán)益說(shuō)明書(shū)有賴(lài)于三環(huán)集團(tuán)管理層依據(jù)金融機(jī)構(gòu)的資信狀 等，評(píng)價(jià)理財(cái)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)程度； 況、財(cái)務(wù)狀況、交易標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)判斷，因此我們將 （4）獲取理財(cái)產(chǎn)品交易臺(tái)賬，并與會(huì)計(jì) 其列為關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)。 處理記錄進(jìn)行核對(duì)，評(píng)價(jià)其完整性，抽樣 檢查相關(guān)理財(cái)產(chǎn)品投資及收回的會(huì)計(jì)處 理，評(píng)價(jià)理財(cái)產(chǎn)品及其收益確認(rèn)與計(jì)量準(zhǔn) 確性； （5）對(duì)持有的理財(cái)產(chǎn)品及相關(guān)的資金賬 戶(hù)進(jìn)行函證，并檢查期后投資收回情況； （6）復(fù)核財(cái)務(wù)報(bào)表中與理財(cái)產(chǎn)品投資業(yè) 務(wù)相關(guān)的列報(bào)和披露是否準(zhǔn)確和恰當(dāng)。 （二）商譽(yù)減值 請(qǐng)參閱財(cái)務(wù)報(bào)表附注“五、合并財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目注 我們實(shí)施應(yīng)對(duì)與商譽(yù)減值處理相關(guān)的審 釋?zhuān)ㄊ撸薄?計(jì)程序包括： 截至 2019 年 12 月 31 日止，三環(huán)集團(tuán)合并資產(chǎn) （1）了解和評(píng)價(jià)三環(huán)集團(tuán)商譽(yù)減值測(cè)試 負(fù)債表中的商譽(yù)為公司收購(gòu) Vermes 相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性； Microdispensing GmbH 形成的商譽(yù)，原值為 （2）了解三環(huán)集團(tuán)管理層對(duì)商譽(yù)所屬資 32,472,709.80 歐元，按 2019 年 12 月 31 日匯率 產(chǎn)組的認(rèn)定和進(jìn)行商譽(yù)減值測(cè)試時(shí)采用 折合人民幣 253,790,463.44 元，計(jì)提減值準(zhǔn)備 0 的關(guān)鍵假設(shè)和方法，評(píng)價(jià)相關(guān)假設(shè)和方法 元，凈值 253,790,463.44 元。 的合理性； 根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，管理層需要每年對(duì)商 （3）了解三環(huán)集團(tuán)管理層預(yù)測(cè)時(shí)所使用譽(yù)進(jìn)行減值測(cè)試，以確定是否需要確認(rèn)減值損 的關(guān)鍵參數(shù)，綜合考慮 Vermes 失。管理層通過(guò)比較被分?jǐn)偵套u(yù)的相關(guān)資產(chǎn)組 Microdispensing GmbH 歷史經(jīng)營(yíng)情況、行的可收回金額與該資產(chǎn)組及商譽(yù)的賬面價(jià)值， 業(yè)情況及新的市場(chǎng)機(jī)會(huì)，對(duì)三環(huán)集團(tuán)管理 對(duì)商譽(yù)進(jìn)行減值測(cè)試，資產(chǎn)組的可收回金額按 層使用的未來(lái)收入增長(zhǎng)率、毛利率、費(fèi)用 照資產(chǎn)組的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值確定，其 率和折現(xiàn)率等參數(shù)的合理性進(jìn)行了分析； 預(yù)計(jì)的未來(lái)現(xiàn)金流量以 5 年期財(cái)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ) （4）將管理層上年預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量中 來(lái)確定。預(yù)測(cè)可收回金額涉及對(duì)資產(chǎn)組未來(lái)現(xiàn) 本期的估值與本期實(shí)際情況進(jìn)行比較，分 金流量現(xiàn)值的預(yù)測(cè)，管理層在預(yù)測(cè)中需要做出 析復(fù)核差異原因，評(píng)價(jià)本期預(yù)測(cè)參數(shù)修正 重大判斷和假設(shè)，特別是對(duì)于未來(lái)銷(xiāo)量、價(jià)格、 的合理性； 成本、費(fèi)用、運(yùn)營(yíng)資金、折現(xiàn)率以及增長(zhǎng)率等。 （5）獲取并復(fù)核管理層編制的商譽(yù)所屬 由于商譽(yù)金額重大，商譽(yù)減值測(cè)試過(guò)程復(fù)雜且 資產(chǎn)組可收回金額的計(jì)算表，比較商譽(yù)所 管理層需要作出重大判斷，我們將商譽(yù)的減值 屬資產(chǎn)組的賬面價(jià)值與其可收回金額的 確定為關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)。 差異，確認(rèn)是否存在商譽(yù)減值情況； （6）項(xiàng)目組聘請(qǐng)?jiān)u估機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)編制的 商譽(yù)減值測(cè)試報(bào)告進(jìn)行復(fù)核，并出具復(fù)核 意見(jiàn)函； （7）根據(jù)商譽(yù)減值測(cè)試結(jié)果，檢查和評(píng) 價(jià)商譽(yù)的列報(bào)和披露是否準(zhǔn)確和恰當(dāng)。 四、 其他信息 三環(huán)集團(tuán)管理層（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“管理層”）對(duì)其他信息負(fù)責(zé)。其他信息包括三環(huán)集團(tuán) 2019 年年度報(bào)告中涵蓋的信息，但不包括財(cái)務(wù)報(bào)表和我們的審計(jì)報(bào)告。 我們對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)不涵蓋其他信息，我們也不對(duì)其他信息發(fā)表任何形式的鑒證結(jié)論。 結(jié)合我們對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)，我們的責(zé)任是閱讀其他信息，在此過(guò)程中，考慮其他信息是否與財(cái)務(wù)報(bào)表或我們?cè)趯徲?jì)過(guò)程中了解到的情況存在重大不一致或者似乎存在重大錯(cuò)報(bào)。 基于我們已執(zhí)行的工作，如果我們確定其他信息存在重大錯(cuò)報(bào)，我們應(yīng)當(dāng)報(bào)告該事實(shí)。在這方面，我們無(wú)任何事項(xiàng)需要報(bào)告。 五、 管理層和治理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任 管理層負(fù)責(zé)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，使其實(shí)現(xiàn)公允反映，并設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。 在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，管理層負(fù)責(zé)評(píng)估三環(huán)集團(tuán)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力，披露與持續(xù)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的事項(xiàng)（如適用），并運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)，除非計(jì)劃進(jìn)行清算、終止運(yùn)營(yíng)或別無(wú)其他現(xiàn)實(shí)的選擇。 治理層負(fù)責(zé)監(jiān)督三環(huán)集團(tuán)的財(cái)務(wù)報(bào)告過(guò)程。 六、 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任 我們的目標(biāo)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證，并出具包含審計(jì)意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。合理保證是高水平的保證，但并不能保證按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行的審計(jì)在某一重大錯(cuò)報(bào)存在時(shí)總能發(fā)現(xiàn)。錯(cuò)報(bào)可能由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致，如果合理預(yù)期錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或匯總起來(lái)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表作出的經(jīng)濟(jì)決策，則通常認(rèn)為錯(cuò)報(bào)是重大的。 在按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行審計(jì)工作的過(guò)程中，我們運(yùn)用職業(yè)判斷，并保持職業(yè)懷疑。同時(shí)，我們也執(zhí)行以下工作： （1）識(shí)別和評(píng)估由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序以應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)，并獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，作為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ)。由于舞弊可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或凌駕于內(nèi)部控制之上，未能發(fā)現(xiàn)由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)高于未能發(fā)現(xiàn)由于錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。 （2）了解與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。 （3）評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)及相關(guān)披露的合理性。 （4）對(duì)管理層使用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的恰當(dāng)性得出結(jié)論。同時(shí)，根據(jù)獲取的審計(jì)證據(jù)，就可能導(dǎo)致對(duì)三環(huán)集團(tuán)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況是否存在重大不確定性得出結(jié)論。如果我們得出結(jié)論認(rèn)為存在重大不確定性，審計(jì)準(zhǔn)則要求我們?cè)趯徲?jì)報(bào)告中提請(qǐng)報(bào)表使用者注意財(cái)務(wù)報(bào)表中的相關(guān)披露；如果披露不充分，我們應(yīng)當(dāng)發(fā)表非 無(wú)保留意見(jiàn)。我們的結(jié)論基于截至審計(jì)報(bào)告日可獲得的信息。然而，未來(lái)的事項(xiàng)或情況可能導(dǎo)致三環(huán)集團(tuán)不能持續(xù)經(jīng)營(yíng)。 （5）評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)（包括披露）、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容，并評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允反映相關(guān)交易和事項(xiàng)。 （6）就三環(huán)集團(tuán)中實(shí)體或業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)信息獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督和執(zhí)行集團(tuán)審計(jì)，并對(duì)審計(jì)意見(jiàn)承擔(dān)全部責(zé)任。 我們與治理層就計(jì)劃的審計(jì)范圍、時(shí)間安排和重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)等事項(xiàng)進(jìn)行溝通，包括溝通我們?cè)趯徲?jì)中識(shí)別出的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷。 我們還就已遵守與獨(dú)立性相關(guān)的職業(yè)道德要求向治理層提供聲明，并與治理層溝通可能被合理認(rèn)為影響我們獨(dú)立性的所有關(guān)系和其他事項(xiàng)，以及相關(guān)的防范措施（如適用）。 從與治理層溝通過(guò)的事項(xiàng)中，我們確定哪些事項(xiàng)對(duì)本期財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)最為重要，因而構(gòu)成關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)。我們?cè)趯徲?jì)報(bào)告中描述這些事項(xiàng)，除非法律法規(guī)禁止公開(kāi)披露這些事項(xiàng)，或在極少數(shù)情形下
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