厚普股份:關(guān)于四川證監(jiān)局《年報(bào)問(wèn)詢函》的回復(fù)
厚普清潔能源股份有限公司 關(guān)于四川證監(jiān)局《年報(bào)問(wèn)詢函》的回復(fù) 中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)四川監(jiān)管局： 厚普清潔能源股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”或“厚普股份”）于2020年5月21日收到貴局下發(fā)的《關(guān)于對(duì)厚普清潔能源股份有限公司2019年度報(bào)告有關(guān)事項(xiàng)的問(wèn)詢函》（川證監(jiān)公司[2020]22號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱“問(wèn)詢函”），公司對(duì)此高度重視，并組織公司相關(guān)人員及會(huì)計(jì)師對(duì)問(wèn)詢函中所提問(wèn)題進(jìn)行逐項(xiàng)檢查。現(xiàn)就問(wèn)詢函所提問(wèn)題做出書(shū)面回復(fù)如下： （非特別注明，本報(bào)告涉及的金額，均以人民幣萬(wàn)元為計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)。） 問(wèn)題 1、公司 2019 年?duì)I業(yè)收入 54,281.80萬(wàn)元，同比增長(zhǎng) 46.55%，但管理費(fèi)用 7，096.87 萬(wàn)元、銷售費(fèi)用 6,967.83萬(wàn)元，分別同比下降 47.59%、30.55%。請(qǐng)結(jié)合業(yè)務(wù)開(kāi)展情況說(shuō)明上述數(shù)據(jù)同比反向變動(dòng)的原因及合理性，請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師發(fā)表意見(jiàn)。 回復(fù)： 一、管理費(fèi)用變動(dòng)原因及合理性分析 1、2019 年度與 2018 年度管理費(fèi)用對(duì)比情況 項(xiàng)目 2019 年度 2018 年度 變動(dòng)金額 職工薪酬 3,288.92 5,938.00 -2,649.08 折舊及攤銷 1,529.43 1,868.54 -339.11 物業(yè)管理費(fèi) 358.68 492.80 -134.12 日常性管理費(fèi)用（辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè) 1,016.49 1,775.63 -759.14 務(wù)招待費(fèi)、汽車費(fèi)用等） 偶發(fā)性管理費(fèi)用（訴訟費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、綠 903.35 3,466.41 -2,563.06 化維修費(fèi)等） 合計(jì) 7,096.87 13,541.38 -6,444.51 2019 年度管理費(fèi)用較 2018 年度下降 6,444.51 萬(wàn)元，具體原因分析如下： （1）職工薪酬： 管理費(fèi)用中職工薪酬 2019 年度為 3,288.92 萬(wàn)元，2018 年度為 5,938.00 萬(wàn)元，2019 年 度相較 2018 年度減少 2,649.08 萬(wàn)元。 項(xiàng)目 2019 年度 2018 年度 公司平均人數(shù) 776.00 1,065.00 管理費(fèi)用中核算的平均人數(shù) 250.00 333.00 管理費(fèi)用-職工薪酬 3,288.92 5,938.00 其中：辭退福利 278.20 1,468.12 管理費(fèi)用-職工薪酬（扣除辭退福利） 3,010.72 4,469.88 人均薪酬（管理費(fèi)用部分） 12.04 13.42 注：公司平均人數(shù)=（期初人數(shù)+期末人數(shù)）/2 管理費(fèi)用-職工薪酬的變動(dòng)金額 -2,649.08 其中：辭退福利的影響 -1,189.92 人數(shù)減少的影響 -1,113.86 人均工資變動(dòng)的影響 -345.00 公司 2018 年開(kāi)始對(duì)人員結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整，2018 年初公司人數(shù) 1307 人，至 2018 年末 減少為 823 人，2019 年末減少為 729 人。 由于 2018 年度人數(shù)減少較多，產(chǎn)生了 1,468.12 萬(wàn)元辭退福利，計(jì)入管理費(fèi)用，因辭退 福利的影響導(dǎo)致 2019 年度管理費(fèi)用中的職工薪酬下降 1,189.92 萬(wàn)元； 公司平均的管理人員人數(shù)由 2018 年度的 333 人下降至 250 人，因管理人員人數(shù)的下降， 導(dǎo)致 2019 年度管理費(fèi)用中的職工薪酬下降 1,113.86 萬(wàn)元； 從兩年人均薪酬來(lái)看，2018 年度為 13.42 萬(wàn)元，2019 年度為 12.04 萬(wàn)元，2019 年度人 均薪酬略有下降，因人均薪酬的變動(dòng)導(dǎo)致2019年度管理費(fèi)用中的職工薪酬下降345.00萬(wàn)元。 （2）折舊及攤銷： 管理費(fèi)用中折舊攤銷 2019 年度 1,529.43 萬(wàn)元，2018 年度 1,868.54 萬(wàn)元，2019 年度相 較 2018 年度減少 339.11 萬(wàn)元。主要原因系一方面 2019 年度公司處置車輛 760.24 萬(wàn)元，導(dǎo) 致運(yùn)輸設(shè)備折舊減少 152.47 萬(wàn)元，另一方面公司部分房屋用于出租，該部分房屋對(duì)應(yīng)的折舊計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本，導(dǎo)致管理費(fèi)用中折舊減少 156.00 萬(wàn)元。 （3）物業(yè)管理費(fèi)用： 管理費(fèi)用中物業(yè)管理費(fèi) 2019 年度 358.68 萬(wàn)元，2018 年度 492.80 萬(wàn)元，2019 年度相較 2018 年度減少 134.12 萬(wàn)元。公司物業(yè)管理費(fèi)用主要系高新西區(qū)廠區(qū)的物業(yè)管理費(fèi)用，2019年 4 月公司更換了物業(yè)管理公司，物業(yè)管理費(fèi)用有所下降，根據(jù)簽訂的物業(yè)管理合同，物業(yè)管理費(fèi)用由 410.08 萬(wàn)元/每年，下降至 252.00 萬(wàn)元/每年。 （4）日常管理費(fèi)用： 日常管理費(fèi)用包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、汽車費(fèi)用等，2019 年度 1,016.49 萬(wàn) 元，2018 年度 1,775.63 萬(wàn)元，2019 年度相較 2018 年度減少 759.14 萬(wàn)元。 公司 2019 年度全面推行“降制造成本、降人力成本、降采購(gòu)成本、降庫(kù)存、降費(fèi)用” 等舉措，各部門(mén)根據(jù)自身的實(shí)際情況制定了不同的成本費(fèi)用控制及考核方案，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理、強(qiáng)化過(guò)程管控，各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支均有大幅下降。 （5）偶發(fā)性管理費(fèi)用： 偶發(fā)性管理費(fèi)用包括訴訟費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、綠化維修費(fèi)等，2019 年度 903.35 萬(wàn)元，2018 年 度 3,466.41 萬(wàn)元，2019 年度相較 2018 年度減少 2,563.06 萬(wàn)元。訴訟費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、綠化維修 費(fèi)等費(fèi)用系偶發(fā)性費(fèi)用，各年度根據(jù)具體情況開(kāi)支，發(fā)生額不具備可比性。2019 年大幅下 降主要原因包括：① 園區(qū)綠化及維修費(fèi)用下降 712.18 萬(wàn)元；② 公司 2018 年度經(jīng)營(yíng)狀況下 滑，銷售、管理、融資等方面咨詢服務(wù)費(fèi)發(fā)生額較大，另一方面，公司 2018 年度加大了應(yīng)收賬款的催收力度，律師代理費(fèi)和訴訟費(fèi)發(fā)生額較大，2019 年度各類服務(wù)費(fèi)下降 1,531.63萬(wàn)元。 2、2017 年度-2019 年度管理費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入的比例 項(xiàng)目 2017 年度 2018 年度 2019 年度 管理費(fèi)用 10,051.50 13,541.38 7,096.87 營(yíng)業(yè)收入 73,892.53 37,038.96 54,281.80 占比 13.60% 36.56% 13.07% 2017 年度至 2019 年度，管理費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入的比例分別為 13.60%、36.56%、13.07%， 2019 年度管理費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入的比例與 2017 年度相比，變動(dòng)不大，低于 2018 年度。 3、2019 年度管理費(fèi)用變動(dòng)原因 綜上所述，2019 年度營(yíng)業(yè)收入同比增長(zhǎng) 46.55%，但管理費(fèi)用同比下降 47.59%的主要 原因列示如下： ① 公司通過(guò)對(duì)人員結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整，員工人數(shù)較上期有所下降，導(dǎo)致管理費(fèi)用中職工薪 酬下降； ② 公司通過(guò)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理、強(qiáng)化過(guò)程管控等措施，有效減少了日常性管理費(fèi)用的 開(kāi)支； ③ 2018 年度偶發(fā)性管理費(fèi)用較高，收入規(guī)模相對(duì)較低，導(dǎo)致 2018 年度管理費(fèi)用占營(yíng) 業(yè)收入的比例較高。 二、銷售費(fèi)用變動(dòng)原因及合理性分析 1、2019 年度與 2018 年度銷售費(fèi)用對(duì)比情況 項(xiàng)目 2019 年度 2018 年度 變動(dòng)金額 職工薪酬 2,555.62 4,034.34 -1,478.72 日常銷售費(fèi)用（辦公費(fèi)、差旅 3,149.53 4,032.65 -883.12 費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、汽車費(fèi)用等） 運(yùn)輸費(fèi) 569.38 1,054.86 -485.48 維修費(fèi) 566.43 702.80 -136.37 房租費(fèi)用 126.87 207.85 -80.98 合計(jì) 6,967.83 10,032.50 -3,064.67 2019 年度銷售費(fèi)用較 2018 年度下降 3,064.67 萬(wàn)元，具體原因分析如下： （1）職工薪酬： 銷售費(fèi)用中職工薪酬 2019 年度為 2,555.62 萬(wàn)元，2018 年度為 4,034.34 萬(wàn)元，2019 年 度相較 2018 年度減少 1,478.72 萬(wàn)元。 項(xiàng)目 2019 年度 2018 年度 公司平均人數(shù) 776.00 1,065.00 銷售費(fèi)用中核算的平均人數(shù) 230.00 336.00 銷售費(fèi)
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